5月13日，深交所向樂(lè)視網(wǎng)下發(fā)了年報(bào)問(wèn)詢函，要求樂(lè)視網(wǎng)就年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)、關(guān)聯(lián)方資金占用及債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)減值事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。
根據(jù)文件內(nèi)容，樂(lè)視網(wǎng)需說(shuō)明其在2017年審計(jì)報(bào)告中無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、無(wú)形資產(chǎn)減值、應(yīng)付賬款等事項(xiàng)在本年度消除的具體依據(jù)及其合理性。
樂(lè)融致新評(píng)估值與前兩次評(píng)估值存在較大差異的原因，公司不再將樂(lè)融致新納入合并報(bào)表并據(jù)此確認(rèn)投資收益是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
此前，5月10日深交所發(fā)公告稱，因觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2018年11月修訂)》第13.1.1條規(guī)定的暫停上市情形，依據(jù)上市委員會(huì)的審核意見(jiàn)，決定自2019年5月13日起暫停樂(lè)視網(wǎng)信息技術(shù)(北京)股份有限公司股票上市。
以下為具體問(wèn)詢函內(nèi)容：
一、關(guān)于年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)
1。你公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，原因是會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、無(wú)形資產(chǎn)、應(yīng)付賬款等相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。公司董事會(huì)以及會(huì)計(jì)師認(rèn)為以上無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的影響已在2018年度消除，公司2018年度報(bào)告被會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。請(qǐng)你公司及會(huì)計(jì)師逐項(xiàng)說(shuō)明2017年審計(jì)報(bào)告中無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、無(wú)形資產(chǎn)減值、應(yīng)付賬款等事項(xiàng)在本年度消除的具體依據(jù)及其合理性，請(qǐng)會(huì)計(jì)師說(shuō)明2018年年度發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)是否合理。
2。因樂(lè)融致新部分股權(quán)被執(zhí)行司法拍賣，天津嘉睿成為樂(lè)融致新的第一大股東。2018年12月19日，天津嘉睿提議樂(lè)融致新召開臨時(shí)股東會(huì)審議修改公司章程及董事會(huì)改組事項(xiàng)。自2018年12月31日樂(lè)融致新不再納入上市公司合并范圍，公司據(jù)此確認(rèn)處置子公司股權(quán)虧損轉(zhuǎn)回7.75億元和剩余股權(quán)按公允價(jià)值重新計(jì)量產(chǎn)生的23.11億元，此前樂(lè)融致新因引入投資者和部分股權(quán)被執(zhí)行司法拍賣原因，共進(jìn)行兩次評(píng)估，兩次報(bào)告的出具時(shí)間相近，但其委托方、使用目的、評(píng)估值、評(píng)估方法均不同，請(qǐng)說(shuō)明：
(1)樂(lè)融致新本次評(píng)估值與前兩次評(píng)估值存在較大差異的原因，本次評(píng)估結(jié)果是否合理；
(2)公司不再將樂(lè)融致新納入合并報(bào)表并據(jù)此確認(rèn)投資收益是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。
二、關(guān)聯(lián)方資金占用及債權(quán)債務(wù)
3。報(bào)告期末，公司對(duì)大股東及其關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)金額近28億元，其中關(guān)聯(lián)方對(duì)上市公司的非經(jīng)營(yíng)性占用資金余額約4.91億元，報(bào)告期內(nèi)大股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用余額新增部分主要為預(yù)付版權(quán)款調(diào)整至其他應(yīng)收款核算約2.02億元、獨(dú)立性分割中發(fā)生的代付工資、社保等約0.173億，請(qǐng)說(shuō)明：
(1)截至目前上述關(guān)聯(lián)方資金占用解決情況，是否有明確的還款方案和時(shí)間表；
(2)截至目前公司與關(guān)聯(lián)方在人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)及機(jī)構(gòu)等方面進(jìn)行獨(dú)立性分割的進(jìn)展情況。
4。年報(bào)披露，樂(lè)視電子商務(wù)于2018年下半年將與易到相關(guān)方總額1.7億元的債務(wù)轉(zhuǎn)讓于上市公司體系，并簽署相關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。2018年下半年，公司與非上市體系關(guān)聯(lián)公司協(xié)商，將樂(lè)視控股對(duì)非上市體系關(guān)聯(lián)公司的5.5億元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給上市公司，與上市公司應(yīng)付該關(guān)聯(lián)公司未來(lái)租金相抵，并簽署相關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。此前公司于2018年8月22日披露的與非上市體系債務(wù)問(wèn)題解決進(jìn)展的公告顯示，上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)間為2017年下半年，請(qǐng)說(shuō)明：
(1)年報(bào)信息披露是否有誤，公司上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓及協(xié)議的具體時(shí)間、是否已按規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審議程序和信息披露義務(wù)；
(2)截至目前上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓及與非上市體系債務(wù)問(wèn)題解決的進(jìn)展情況以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。
5。年報(bào)披露，公司對(duì)樂(lè)視體育、樂(lè)視云股東違規(guī)提供擔(dān)保，歷史上簽署的相關(guān)《融資協(xié)議》、《股東協(xié)議》、《股權(quán)收購(gòu)及擔(dān)保合同》等文件均違反《公司法》第十六條規(guī)定及《公司章程》關(guān)于對(duì)外提供擔(dān)保需履行程序的規(guī)定。請(qǐng)公司梳理后說(shuō)明上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)涉及的相關(guān)責(zé)任承擔(dān)主體、與相關(guān)方協(xié)商解決的進(jìn)展情況以及涉訴事項(xiàng)公司可能承擔(dān)的賠償金額，是否進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。
三、關(guān)于資產(chǎn)減值事項(xiàng)
6。報(bào)告期內(nèi)公司計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備25.39億元，無(wú)形資產(chǎn)期末余額僅3.82億元，其中內(nèi)部研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)占無(wú)形資產(chǎn)余額的比例為40.20%。請(qǐng)說(shuō)明計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值損失的具體依據(jù)及其合理性，內(nèi)部研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)的具體情況。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。
7。年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司共計(jì)提壞賬損失23.07億元，其中應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬損失8.48億元，其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬損失14.59億元，請(qǐng)說(shuō)明：
(1)預(yù)計(jì)無(wú)法償還的除關(guān)聯(lián)方以外其他單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款及單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的明細(xì)，包括欠款方、銷售的商品或服務(wù)、最近三年收入確認(rèn)情況、應(yīng)收金額、賬齡，計(jì)提比例及其確定依據(jù)，剩余應(yīng)收款項(xiàng)的可回收依據(jù)；
(2)計(jì)提大額壞賬的原因及合理性，是否存在明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情形。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。
8。年報(bào)顯示，報(bào)告期末公司庫(kù)存商品余額為4.79億元，本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1.27億元，請(qǐng)按產(chǎn)品類別說(shuō)明庫(kù)存商品的金額、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備測(cè)試過(guò)程以及計(jì)提是否充分。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。
9。報(bào)告期末，公司發(fā)放貸款和墊款的賬面價(jià)值1.36億元，本期貸款損失準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回1.86億元，請(qǐng)說(shuō)明期末發(fā)放貸款和墊款的對(duì)象、金額、發(fā)放時(shí)間、還款時(shí)間，本期貸款損失準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的原因和合理性，期末是否還存在向關(guān)聯(lián)方發(fā)放貸款的情形。
10。報(bào)告期內(nèi)公司計(jì)提可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2.17億元，請(qǐng)結(jié)合相關(guān)參股公司運(yùn)營(yíng)情況、減值測(cè)試方法及參數(shù)選取等，說(shuō)明對(duì)各參股公司計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性，是否還存在未披露的關(guān)聯(lián)方資金占用。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。
11。公司并購(gòu)花兒影視形成商譽(yù)7.48億元，報(bào)告期內(nèi)公司未計(jì)提商譽(yù)減值。請(qǐng)公司結(jié)合花兒影視的經(jīng)營(yíng)情況、商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、測(cè)試過(guò)程、參數(shù)選取等，說(shuō)明未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備是否合理，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書面說(shuō)明，并在5月17日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部，同時(shí)抄送北京證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
特此函告。
創(chuàng)業(yè)板公司管理部
2019年5月13日
責(zé)任編輯：
